什么是審計(jì)報稅？

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香港《公司條例》第122條里規(guī)定，除“不活動狀態(tài)”的公司外，根據(jù)香港《公司條例》成立的有限公司，需在指定時間內(nèi)在“周年股東大會”向股東呈報一份經(jīng)審核賬戶（“Audited accounts”）。而稅務(wù)局也要求有限公司在提交利得稅報稅表（“BIR15”）時需連同經(jīng)審核賬目及稅務(wù)計(jì)算表（“Tax computation”）一并提交。香港公司不論財(cái)務(wù)狀況如何，必須每年聘請香港執(zhí)業(yè)會計(jì)師進(jìn)行一次以法定審計(jì)基準(zhǔn)呈報財(cái)務(wù)報表，以作評稅。

合規(guī)審計(jì)報稅的必要性

1、全球CRS信息交換，香港銀行受到反洗錢監(jiān)管部門的壓力，需配合打擊洗錢犯罪活動，也是經(jīng)常要求公司提供審計(jì)報告，以作為依法正常運(yùn)作的重要依據(jù)。并且一份良好的資信報告，有利用企業(yè)向銀行申請貸款、融資，進(jìn)行資金盤活。

2、稅務(wù)局對香港公司稅務(wù)有7年的追訴期，根據(jù)《公司條例》即使公司處理不活動狀態(tài)，亦須備妥審計(jì)財(cái)務(wù)報表，作為報稅的佐證文件。依法申報及納稅是每個企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，若香港公司不合規(guī)進(jìn)行審計(jì)，則會被強(qiáng)制估稅3倍、處以最高罰款30萬港元、以及影響公司名下賬戶的存續(xù)，嚴(yán)重者董事可能被監(jiān)禁，凍結(jié)名下所有資產(chǎn)。

3、正規(guī)合理的稅務(wù)規(guī)劃是公司長期運(yùn)營下去的重要條件之一，在香港參加展會，如有一份資質(zhì)良好的審計(jì)報告和繳稅證明，可以申請香港貿(mào)發(fā)局給出的展位費(fèi)減半的優(yōu)惠；后期企業(yè)想要發(fā)展香港上市、甚至董事及股東申請移民等都是有極大的好處的。

審計(jì)報稅需要的資料

1、公司文件：公司注冊證書，最新周年申報表或法團(tuán)成立表格，最新商業(yè)登記證，最新變更資料，英文章程；

2、銀行單據(jù)：銀行月結(jié)單、信用證交易的銀行收付款水單；

3、購銷業(yè)務(wù)資料；

4、費(fèi)用單據(jù)（如有）：

（1）工資表（須有公司蓋章和員工簽名及提供員工的身份證或護(hù)照副本）；注意：香港的稅種之一為薪俸稅，即員工的個人所得稅，當(dāng)每個員工年薪不超過120,000HKD時免交個人所得稅。未雇員工，則薪俸稅為零申報，即工資費(fèi)用為零；

（2）房租（須提供以公司名義簽訂的租房合同）；

（3）傭金/顧問費(fèi)/服務(wù)費(fèi)（如屬公司須提供公司地址，如屬個人須提供身份證或護(hù)照副本）；

（4）辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等（注：開的票據(jù)上面必須是公司名稱）；

5、上年度遞交到稅務(wù)局的審計(jì)報告原件的副本，若公司申請貸款需出具無保留意見審計(jì)，能否出具無保留意見需根據(jù)公司提供的審計(jì)資料齊全程度審核。

記賬/核數(shù)/報稅流程 

01 評估、報價、商洽后簽訂做賬報稅協(xié)議，預(yù)交款項(xiàng)

02 做賬：整理單據(jù)、財(cái)務(wù)處理

03 審計(jì)：交由核數(shù)師審計(jì)

04 初稿：報告等資料交股東簽署

05 會計(jì)師持簽署的報告去政府報稅

06 相關(guān)文件返還給客戶

離岸利得豁免

眾所周知，香港利得采用來源地征稅原則，即只有源自香港的利潤才征稅，源自香港以外的地區(qū)的利潤不須在香港繳納利得稅。而海外利得稅是需要申請的，通過才能免稅。申請公司需要準(zhǔn)備一份貿(mào)易流程說明，向稅務(wù)局證明整個業(yè)務(wù)操作不涉及香港，包含的要素主要為一下幾點(diǎn)： 

·公司的營業(yè)地點(diǎn)在哪里

·客戶（買家、賣家）是否是香港企業(yè) 

·合同是否在香港簽訂

·貨運(yùn)是否有經(jīng)過香港報關(guān)

·收付款的結(jié)算方式 

對于海外利得的申請，稅務(wù)局很大幾率會發(fā)出反對，很重要一點(diǎn)是需要把公司日常業(yè)務(wù)操作中的所有單據(jù)保留好，這樣可以保證更順利地申請下來。

※海外利得的判定標(biāo)準(zhǔn)：

①供應(yīng)商和客戶均不是香港客商；

②訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；

③未在香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等海關(guān)記錄；

④未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請香港員工；

⑤沒有在香港開設(shè)銀行賬戶；

⑥未在香港政府留有任何經(jīng)營記錄等。

如何規(guī)避香港銀行調(diào)查和CRS稅務(wù)信息影響？ 

1、選擇在香港進(jìn)行稅務(wù)申報：香港稅種少，稅制簡單，稅率低。企業(yè)所得稅稅率僅為16.5%。香港無增值稅，形式發(fā)票可以用來做賬，在符合審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)的情況下，將公司賬目調(diào)整為虧損或持平，從而實(shí)現(xiàn)少繳稅目的。

2、選擇正規(guī)的香港會計(jì)師行做審計(jì)：選擇正規(guī)的香港會計(jì)師行，可綜合香港公司的實(shí)際運(yùn)營情況，擬定公司的做賬審計(jì)方案，合理劃分做賬會計(jì)年度，出具正規(guī)會計(jì)師審計(jì)報告，遞交香港稅務(wù)局，完成稅務(wù)申報工作。

3、出具正規(guī)的審計(jì)報告讓稅務(wù)局無處挑剔：香港公司的賬目必須要經(jīng)由香港會計(jì)師公會認(rèn)可的香港執(zhí)業(yè)會計(jì)師操辦，并出具符合香港稅務(wù)條例的審計(jì)報告。香港稅務(wù)局接受報告后一般會在一周內(nèi)給予受理回執(zhí)。

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